Preview

Оценка эффективности налоговой нагрузки Республики Казахстан

Полный текст:

Аннотация

Целью исследования является теоретическое обоснование, разработка практических рекомендаций в области методов оценки налоговой нагрузки и регулирования ее величины, способствующей инновационному развитию экономики. Объектом исследования является налоговая нагрузка субъектов РК, рассматриваемая в аспекте ее рационализации в интересах стимулирования роста ВРП. Предметом исследования выступают процессы формирования налоговой нагрузки, а также модели оценки ее допустимого уровня. Методы исследования. В исследовании для получения, обработки и анализа исходных материалов использовались различные методы: общенаучные, методы экономического анализа, математической статистики и экономико-математического моделирования. Обработка фактических данных и соответствующие расчеты осуществлялись с использованием табличного процессора Microsoft Excel. Вклад автора в проведенное исследование. Автором внесен вклад в развитие теоретико-методических положений, выводов, научно-практических рекомендаций по моделированию влияния налоговой нагрузки на ВРП и апробацию результатов исследования. Научная новизна исследования заключается в разработке теоретических и методических положений по совершенствованию оценки налоговой нагрузки на экономику с учетом факторов, привносимых реформированием налоговой системы. Практическая значимость исследования состоит в том, что обоснованные в работе теоретические положения, содержащиеся в ней предложения и рекомендации, могут быть использованы: органами государственного управления при разработке комплексных мер по построению эффективной налоговой системы; налоговыми органами в целях проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности и выявления факторов, влияющих на уровень налоговой нагрузки и неисполнение налоговых обязательств; предприятиями в области налогового менеджмента и бизнес-планирования.

Об авторах

М. С. Досманбетова
Университет международного бизнеса
Казахстан


М. М. Халитова
Институт экономики КН МОН РК
Казахстан


Список литературы

1. COVID-19: налоговые и юридические аспекты// https://home.kpmg/ ru/ru/home/ insights/2020/03/covid-19-tax-and-legal-issues. Html 24.03.2020.

2. «Казахстан-2050» Стратегиясы // https:// www.akorda.kz/ru/ official_ documents/strategies_and_ programs.25.03.2020

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті // http://kgd.gov.kz/ru.26.12.2020.

4. Jose M.C., Carlos D.C., Francisco P.C. A conditional directional distance function approach for measuring tax collection efficiency: evidence from Spanish regional offices (2020). International Transactions in Operational Research, Volume28, Issue2, March 2021, PP. 1046-1073.

5. Zhang Y.R., Hong Z.F., Chen Z.X., Glock C.H. Tax or subsidy? Design and selection of regulatory policies for remanufacturing (2020). European journal of operational research T.287 (3), PP. 885-900

6. Garg M., Khedmati M., Meng F.J., Thoradeniya P. Tax avoidance and stock price crash risk: mitigating role of managerial ability (2020) International journal of managerial finance [Electronic source] URL: http://apps.webofknowledge.com/ full_record.do?locale=ru_RU&errorKey=&search_ mode=GeneralSearch&qid =9&log_ event=yes&produc ullRecord&doc=38&page=1

7. Park S.H. Tax Burdens in Japan and South Korea: Measurement Using Average Effective Tax Rates (2020). Social science japan journal. T 23, Volume 1 PP. 37-64.

8. Ofori-Abebrese G., Baidoo, S.T., Olesu, S.T. Optimal tax rate for growth in Ghana: An empirical investigation (2020). Journal of public affairs [Electronic source] URL: http://apps.webofknowledge.com/full_record.do?product=WOS&search_mode=GeneralSearc h&qid=18&SID=C3OYcas1lnSOOgwZ8Re&page=2& doc=77

9. Lukacova M., Korecko J., Jencova S., Juskova M. Аnalysis of selected indicators of tax competition and tax harmonization in the EU (2020) Entrepreneurship and sustainability issues. T 8, Volume 1, PP. 123-137.

10. Abbiati L., Antinyan A., Corazzini L. A survey experiment on information, taxpayer preferences, and perceived adequacy of the tax burden (2020). Heliyon T 6, Volume 3.

11. Giday A., Tatay T. New Indicator to Measure Tax Burden - Proposal (2020). Public finance quarterly-hungary T 65, Volume 2, PP. 263-283.

12. Cristea L.A., Voda A.D., Ciocanea B., Luca M. Is the Tax Burden a Generating Factor of Fiscal Evasion in South-East Europe? (2020). Conference on Economies of the Balkan and Eastern European Countries. (Bucharest, Romania). PP. 153- 169.

13. Balatsky E.V., Ekimova N.A., Evaluation of Russian Economic Sectors’ Sensitivity to Tax Burden (2020). Journal of tax reform T 6 (2), рр. 157-179.

14. Paientko T, Oparin V.Reducing the Tax Burden in Ukraine: Changing Priorities (2020). Central European management journal T 28, Volume 3, PP. 98-126

15. Какаулина М.О. Влияние налоговой нагрузки на валовой региональный продукт: [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / М.О. Какаулина. - Благовещенск, 2015. - 22 с.

16. Погребняк Р.Г., Жукова М.С., Тускаева Ц.Г. Влияние налоговой нагрузки на экономический рост регионов с различным природно-ресурсным потенциалом // Аудит и финансовый анализ. - 2009. - № 1. - С. 12- 16

17. Цепелев О.А., Какаулина М.О. Моделирование влияния налоговой нагрузки на экономический рост с учетом экономического потенциала региона / О.А. Цепелев // Россия и Китай: новый вектор развития социально-экономического сотрудничества: материалы II междунар. научно-практ. конф. Вып. 2: В 2 ч.. Ч. 1/ Под общ. ред. Л.А. Понкратовой. - Благовещенск: Изд-во Амур. гос. ун-та, 2013. - С. 179-183.

18. Петухова Т.А. Организация расчетов по налогам и сборам и анализ налоговой нагрузки организации// Материалы XI междунар. научно-практ. конф. Повышение управленческого, экономического, социального и инновационно- технического потенциала предприятий, отраслей и народно-хозяйственных комплексов (г. Пенза, 21-22 май,2020 г.). - Изд-во: Пензенский государственный аграрный университет, 2020. - 293 с. - С. 155- 162.

19. Амелина Е.А. Н алоговая нагрузка организации: понятие, методики расчета и направления оптимизации // Калужский экономический вестник. - 2020. - № 2- С. 68-72.

20. Заозеров И.А., Кудинова А.А. Методики расчета налоговой нагрузки в современных условиях // Материалы CLXXII междунар. научно-практ. конф. Молодой исследователь: вызовы и перспективы (г. Москва, 6 июля, 2020г. ) - Изд-во: ООО «Интернаука» Т. 25 (172). - М, 2020. - 380 с. - С.175-178.

21. Чилеко О.В. Влияние налоговой нагрузки на размер теневой экономики Республики Беларусь // Материалы междунар. научно-практ. конф. Актуальные проблемы налоговой политики (Москва, 30 апреля-10 мая 2020 г.). - Изд-во: «Перо» (Москва), 2020. - 371 с. - С. 354-358.

22. Гусев А.Б. Налоги и экономический рост: теории и эмпирические оценки [Текст] / А.Б. Гусев. - М.: Экономика и право, 2003. - 139 с.

23. Khaibulaeva R.G. Tax burden and tax benefits, reduced tax rates// Мировая экономика: проблемы безопасности. - 2020. - № 3. - С. 167-171.

24. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Налоговая нагрузка и система налогообложения в странах мира: динамика и реформы// Экономические отношения- 2020. - № 3. - С. 629-648.

25. Мельничук М.В., Караев А.К., Фрумина С.В. Налоговая нагрузка и экономический рост в российских регионах // Аудит и финансовый анализ. - 2008. - № 4. - С. 24-30.

26. Mayoral J.M., Segura A.S. How has the tax burden on Spanish companies evolved over the last decade? Regulatory remedies versus tax planning (2020). Revista de contabilidad-Spanish accounting review T 23 (2), PP. 224-237.

27. Есымханова З.К., Сакенова З.М., Амренова Л.К. Налоговая нагрузка и ее влияние на уровень экономического роста регионов страны // Валютное регулирование. валютный контроль. - 2020- № 1. - С. 64-67.

28. Яценко В.С. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность предприятий Республики Казахстан // Вопросы экономики и управления. - 2020- № 1(23). - С. 16-22.

29. Жумабаева М.Д. Оценка налоговой нагрузки компании // Материалы VI междунар. научно-практ. конф. Современные финансовые отношения: проблемы и перспективы развития (г. Новосибирск, 05 декабря 2019 г.). - Изд-во: Сибирский государственный университет путей сообщения, 2020. - 215 с. - С. 62-70.

30. Тайбекулы А. Налоговая система Казахстана: решения и вызовы // Институт мировой экономики и политики (ИМЭП) при Фонде Первого Президента Республики Казахстан - Лидера Нации. - 2015. - 60 с.

31. Досова Л. Роль налоговых поступлений в обеспечении устойчивого экономического роста Республики Казахстан//ООО «Сибирская академическая книга» (Новосибирск). - 2019. - № 31-2 (75). - С. 90-94.

32. Нурумов А.А. Налоговая система и проблема развития экономики РК // Материалы Междунар. научно-метод. конф «Актуальные проблемы налогов, бюджета и системы подготовки экономических кадров», 25-26 февраля 2018, КазУЭФМТ. - С. 69-74.

33. Интыкбаева С. Некоторые проблемы налоговой политики // Каржы-Каражат. Финансы Казахстана. - 2018- № 1. - С. 77-79.

34. Какимжанов З. Существенные изменения в налоговое законодательство // Каржы-Каражат, Финансы Казахстана. - 2018. - № 1-2. - С. 11-17.

35. Нурумов А, Бекболсынова А., Ермекбаева Б., Арзаева М. Налоги и налогообложение: учебник. - Алматы: Изд-во Фолиант, 2018 г. - 352 с.

36. Нугербеков С.Н., Карашулаков Г.Ж., Тычинская Ю. Определение эффективной налоговой нагрузки на экономику, учитывая специфику Казахстана // www.economy.kz/files/ vse%20stati/68 %20nuger.pdf.18.04.2020.

37. Чаплинска А., Асанова М.К., Орымбекова Р.А., Шевякова А.Л. Налоговая нагрузка в Республике Казахстан // Вестник Карагандинского университета. Серия «Экономика». - 2016. - № 2(82). - С. 248-254.

38. Доля налогов в ВВП стран// http://svspb.net/danmark/nalogov-v-vvp-stran. php.17.04.2020.

39. Кулекеев Ж., Пак Е. Тяжело ли налоговое бремя в Казахстане и надо ли ещё увеличивать его? // https://forbes.kz//process/ e x p e r t i s e / v y i s o k o _ l i _ n a l o g o v o e _ b r e m y a _ v _ kazahstane/?.26.12.2020.

40. Кривая Лаффера// https:// ru.wikipedia.org.16.04.2020.

41. Комитет по статистике Министерство национальной экономики Республики Казахстан // https://stat.gov.kz/.08.04.2020.

42. Гурвич Е.Т., Краснопеева Н.А. Анализ взаимосвязи доходов и расходов российских региональных бюджетов// Вопросы экономики. 2020.- № 2. - С. 5-29.

43. Синельников-Мурылев С., Баткибеков С., Кадочников П., Некипелов Д. Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации // Вопросы экономики. 2020. - № 6. - С.25-35

44. Дадашев А.О. О стимулирующем потенциале налоговой политики // Экономист. - 2020. - № 9. -С. 45-50


Для цитирования:


Досманбетова М.С., Халитова М.М. Оценка эффективности налоговой нагрузки Республики Казахстан. Экономика: стратегия и практика. 2020;15(4):123-138.

For citation:


Dosmanbetova M.S., Khalitova M.M. Assessment of the effectiveness of the tax burden of the Republic of Kazakhstan. Economics: the strategy and practice. 2020;15(4):123-138. (In Russ.)

Просмотров: 30


Creative Commons License
Контент доступен под лицензией Creative Commons Attribution 4.0 License.


ISSN 1997-9967 (Print)
ISSN 2663-550X (Online)