Assessment of the effectiveness of the tax burden of the Republic of Kazakhstan

The aim of the study is to provide theoretical justification and develop practical recommendations in the field of methods for assessing the tax burden and regulating its value, which contributes to the innovative development of the economy. The object of study is the tax burden of subjects of Kazakhstan, considered in the aspect of rationalization in order to stimulate the growth of GRP. The subject of the study is the processes of forming the tax burden, as well as models for assessing its acceptablelevel. Research methods. In the study, various methods were used to obtain, process and analyze the source materials:general scientific methods, methods of economic analysis, mathematical statistics, economic and mathematical modeling. The actual data processing and corresponding calculations were carried out using the Microsoft Excel table processor. The author’s contribution to the study. The author made a contribution to the development of theoretical and methodological provisions, conclusions, scientific and practical recommendations for modeling the impact of the tax burden on GRP and testing the results of the study. The scientific novelty of the study consists in the development of theoretical and methodological provisions for improving the assessment of the tax burden on the economy, taking into account the factors introduced by the reform of the tax system. The practical significance of the study lies in the fact that the theoretical provisions justified in the work, the proposals and recommendations contained in it can be used: by public administration bodies in developing comprehensive measures to build an effective tax system; by tax authorities in order to analyze financial and economic activities and identify factors affecting the level of tax burden and non-fulfillment of tax obligations; by enterprises in the field of tax management and business planning.

gross regional product, taxes, tax burden, tax policy, tax payments

1. COVID-19: налоговые и юридические аспекты// https://home.kpmg/ ru/ru/home/ insights/2020/03/covid-19-tax-and-legal-issues. Html 24.03.2020.

2. «Казахстан-2050» Стратегиясы // https:// www.akorda.kz/ru/ official_ documents/strategies_and_ programs.25.03.2020

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті // http://kgd.gov.kz/ru.26.12.2020.

4. Jose M.C., Carlos D.C., Francisco P.C. A conditional directional distance function approach for measuring tax collection efficiency: evidence from Spanish regional offices (2020). International Transactions in Operational Research, Volume28, Issue2, March 2021, PP. 1046-1073.

5. Zhang Y.R., Hong Z.F., Chen Z.X., Glock C.H. Tax or subsidy? Design and selection of regulatory policies for remanufacturing (2020). European journal of operational research T.287 (3), PP. 885-900

6. Garg M., Khedmati M., Meng F.J., Thoradeniya P. Tax avoidance and stock price crash risk: mitigating role of managerial ability (2020) International journal of managerial finance [Electronic source] URL: http://apps.webofknowledge.com/ full_record.do?locale=ru_RU&errorKey=&search_ mode=GeneralSearch&qid =9&log_ event=yes&produc ullRecord&doc=38&page=1

7. Park S.H. Tax Burdens in Japan and South Korea: Measurement Using Average Effective Tax Rates (2020). Social science japan journal. T 23, Volume 1 PP. 37-64.

8. Ofori-Abebrese G., Baidoo, S.T., Olesu, S.T. Optimal tax rate for growth in Ghana: An empirical investigation (2020). Journal of public affairs [Electronic source] URL: http://apps.webofknowledge.com/full_record.do?product=WOS&search_mode=GeneralSearc h&qid=18&SID=C3OYcas1lnSOOgwZ8Re&page=2& doc=77

9. Lukacova M., Korecko J., Jencova S., Juskova M. Аnalysis of selected indicators of tax competition and tax harmonization in the EU (2020) Entrepreneurship and sustainability issues. T 8, Volume 1, PP. 123-137.

10. Abbiati L., Antinyan A., Corazzini L. A survey experiment on information, taxpayer preferences, and perceived adequacy of the tax burden (2020). Heliyon T 6, Volume 3.

11. Giday A., Tatay T. New Indicator to Measure Tax Burden - Proposal (2020). Public finance quarterly-hungary T 65, Volume 2, PP. 263-283.

12. Cristea L.A., Voda A.D., Ciocanea B., Luca M. Is the Tax Burden a Generating Factor of Fiscal Evasion in South-East Europe? (2020). Conference on Economies of the Balkan and Eastern European Countries. (Bucharest, Romania). PP. 153- 169.

13. Balatsky E.V., Ekimova N.A., Evaluation of Russian Economic Sectors’ Sensitivity to Tax Burden (2020). Journal of tax reform T 6 (2), рр. 157-179.

14. Paientko T, Oparin V.Reducing the Tax Burden in Ukraine: Changing Priorities (2020). Central European management journal T 28, Volume 3, PP. 98-126

15. Какаулина М.О. Влияние налоговой нагрузки на валовой региональный продукт: [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / М.О. Какаулина. - Благовещенск, 2015. - 22 с.

16. Погребняк Р.Г., Жукова М.С., Тускаева Ц.Г. Влияние налоговой нагрузки на экономический рост регионов с различным природно-ресурсным потенциалом // Аудит и финансовый анализ. - 2009. - № 1. - С. 12- 16

17. Цепелев О.А., Какаулина М.О. Моделирование влияния налоговой нагрузки на экономический рост с учетом экономического потенциала региона / О.А. Цепелев // Россия и Китай: новый вектор развития социально-экономического сотрудничества: материалы II междунар. научно-практ. конф. Вып. 2: В 2 ч.. Ч. 1/ Под общ. ред. Л.А. Понкратовой. - Благовещенск: Изд-во Амур. гос. ун-та, 2013. - С. 179-183.

18. Петухова Т.А. Организация расчетов по налогам и сборам и анализ налоговой нагрузки организации// Материалы XI междунар. научно-практ. конф. Повышение управленческого, экономического, социального и инновационно- технического потенциала предприятий, отраслей и народно-хозяйственных комплексов (г. Пенза, 21-22 май,2020 г.). - Изд-во: Пензенский государственный аграрный университет, 2020. - 293 с. - С. 155- 162.

19. Амелина Е.А. Н алоговая нагрузка организации: понятие, методики расчета и направления оптимизации // Калужский экономический вестник. - 2020. - № 2- С. 68-72.

20. Заозеров И.А., Кудинова А.А. Методики расчета налоговой нагрузки в современных условиях // Материалы CLXXII междунар. научно-практ. конф. Молодой исследователь: вызовы и перспективы (г. Москва, 6 июля, 2020г. ) - Изд-во: ООО «Интернаука» Т. 25 (172). - М, 2020. - 380 с. - С.175-178.

21. Чилеко О.В. Влияние налоговой нагрузки на размер теневой экономики Республики Беларусь // Материалы междунар. научно-практ. конф. Актуальные проблемы налоговой политики (Москва, 30 апреля-10 мая 2020 г.). - Изд-во: «Перо» (Москва), 2020. - 371 с. - С. 354-358.

22. Гусев А.Б. Налоги и экономический рост: теории и эмпирические оценки [Текст] / А.Б. Гусев. - М.: Экономика и право, 2003. - 139 с.

23. Khaibulaeva R.G. Tax burden and tax benefits, reduced tax rates// Мировая экономика: проблемы безопасности. - 2020. - № 3. - С. 167-171.

24. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Налоговая нагрузка и система налогообложения в странах мира: динамика и реформы// Экономические отношения- 2020. - № 3. - С. 629-648.

25. Мельничук М.В., Караев А.К., Фрумина С.В. Налоговая нагрузка и экономический рост в российских регионах // Аудит и финансовый анализ. - 2008. - № 4. - С. 24-30.

26. Mayoral J.M., Segura A.S. How has the tax burden on Spanish companies evolved over the last decade? Regulatory remedies versus tax planning (2020). Revista de contabilidad-Spanish accounting review T 23 (2), PP. 224-237.

27. Есымханова З.К., Сакенова З.М., Амренова Л.К. Налоговая нагрузка и ее влияние на уровень экономического роста регионов страны // Валютное регулирование. валютный контроль. - 2020- № 1. - С. 64-67.

28. Яценко В.С. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность предприятий Республики Казахстан // Вопросы экономики и управления. - 2020- № 1(23). - С. 16-22.

29. Жумабаева М.Д. Оценка налоговой нагрузки компании // Материалы VI междунар. научно-практ. конф. Современные финансовые отношения: проблемы и перспективы развития (г. Новосибирск, 05 декабря 2019 г.). - Изд-во: Сибирский государственный университет путей сообщения, 2020. - 215 с. - С. 62-70.

30. Тайбекулы А. Налоговая система Казахстана: решения и вызовы // Институт мировой экономики и политики (ИМЭП) при Фонде Первого Президента Республики Казахстан - Лидера Нации. - 2015. - 60 с.

31. Досова Л. Роль налоговых поступлений в обеспечении устойчивого экономического роста Республики Казахстан//ООО «Сибирская академическая книга» (Новосибирск). - 2019. - № 31-2 (75). - С. 90-94.

32. Нурумов А.А. Налоговая система и проблема развития экономики РК // Материалы Междунар. научно-метод. конф «Актуальные проблемы налогов, бюджета и системы подготовки экономических кадров», 25-26 февраля 2018, КазУЭФМТ. - С. 69-74.

33. Интыкбаева С. Некоторые проблемы налоговой политики // Каржы-Каражат. Финансы Казахстана. - 2018- № 1. - С. 77-79.

34. Какимжанов З. Существенные изменения в налоговое законодательство // Каржы-Каражат, Финансы Казахстана. - 2018. - № 1-2. - С. 11-17.

35. Нурумов А, Бекболсынова А., Ермекбаева Б., Арзаева М. Налоги и налогообложение: учебник. - Алматы: Изд-во Фолиант, 2018 г. - 352 с.

36. Нугербеков С.Н., Карашулаков Г.Ж., Тычинская Ю. Определение эффективной налоговой нагрузки на экономику, учитывая специфику Казахстана // www.economy.kz/files/ vse%20stati/68 %20nuger.pdf.18.04.2020.

37. Чаплинска А., Асанова М.К., Орымбекова Р.А., Шевякова А.Л. Налоговая нагрузка в Республике Казахстан // Вестник Карагандинского университета. Серия «Экономика». - 2016. - № 2(82). - С. 248-254.

38. Доля налогов в ВВП стран// http://svspb.net/danmark/nalogov-v-vvp-stran. php.17.04.2020.

39. Кулекеев Ж., Пак Е. Тяжело ли налоговое бремя в Казахстане и надо ли ещё увеличивать его? // https://forbes.kz//process/ e x p e r t i s e / v y i s o k o _ l i _ n a l o g o v o e _ b r e m y a _ v _ kazahstane/?.26.12.2020.

40. Кривая Лаффера// https:// ru.wikipedia.org.16.04.2020.

41. Комитет по статистике Министерство национальной экономики Республики Казахстан // https://stat.gov.kz/.08.04.2020.

42. Гурвич Е.Т., Краснопеева Н.А. Анализ взаимосвязи доходов и расходов российских региональных бюджетов// Вопросы экономики. 2020.- № 2. - С. 5-29.

43. Синельников-Мурылев С., Баткибеков С., Кадочников П., Некипелов Д. Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации // Вопросы экономики. 2020. - № 6. - С.25-35

44. Дадашев А.О. О стимулирующем потенциале налоговой политики // Экономист. - 2020. - № 9. -С. 45-50